晏騁代理記賬公司今天主要集中講述小規(guī)模納稅人怎么進(jìn)行代理記賬，需要提供什么資料？還是需要注意哪些方面？

1、小規(guī)模企業(yè)是核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣：每月上交增值稅，按季預(yù)交所得稅;

2、如果當(dāng)月沒(méi)有發(fā)生任何銷(xiāo)售收入，也要按核定的*低營(yíng)業(yè)額上交增值稅，所交納的增值稅與銷(xiāo)售收入無(wú)關(guān)，相當(dāng)于企業(yè)的一種其他費(fèi)用開(kāi)支，只能記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目;

小規(guī)模納稅人怎樣進(jìn)行代理記賬

3、具體賬務(wù)處理：

如下分錄：

借：應(yīng)交稅金--增值稅

借：應(yīng)交稅金--城建稅

借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

同時(shí)計(jì)提稅：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金--增值稅

貸：應(yīng)交稅金--城建稅

貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

當(dāng)發(fā)生銷(xiāo)售時(shí)，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”按實(shí)際反映，銷(xiāo)售額大于定額，按實(shí)際銷(xiāo)售額提交稅費(fèi)，并做相應(yīng)的分錄。

4、小規(guī)模納稅人的計(jì)算

不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率);

應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額×征收率。

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